以台灣所得分配與現行稅制結構為基礎，評估累進稅制的再分配效能與潛在偏差，需同時考量直接稅與間接稅在不同所得層的負擔差異，以及扣除額與免稅額的緩衝效應。就長期趨勢而言，台灣的個人所得稅採取階梯式稅率，結合標準扣除、特別扣除及扶養扣除等項目，對中低收入戶具顯著緩衝，使得實際有效稅率常低於名義稅率，進而影響再分配的強度。當以全體稅制視角檢視，若以扣除前所得與扣除後所得的分配曲線比較，常見結論是：在扣除項目存在時，累進性仍具正向效力，但因間接稅與社會保險費等非所得稅負擔，整體再分配效果可能低於純直接稅的理論值。

• Kakwani 指數，作為量化累進稅制再分配力量的核心指標，顯示稅制對低收入戶的再分配衝擊。
• 扣除與免稅額的再分配效應，評估扣除項目在不同所得層的分布影響。
• 稅後所得分布的分位變動，觀察低、中、高所得分位的移動情形。
• 直接稅與間接稅負擔結構，以及社會保險繳費的分佈影響。
• 資料一致性與可比性，使用政府公開資料與國際標準測度工具以保證可引用性。

此外，需識別與修正可能的偏差來源，確保分析結果的準確性與政策可操作性。常見偏差包括扣除與免稅的分佈效應可能削弱累進性、間接稅的相對負擔偏重於低收入戶，以及收入口徑與報稅資料的不一致性。實務上，若要提升再分配效果，建議結合以下方向：

• 提高對低收入階層的直接稅收優惠與目標性扣除，增強累進效力。
• 優化扣除結構，使其更具針對性與透明度，降低偏離理論累進性的程度。
• 對間接稅的負擔進行緩解措施，如提供基本生活用品的免稅或低稅率優惠，降低對低收入戶的影響。
• 改進稅務遵從與資料取得，提升所得與扣除項目的準確性。
• 進行持續的跨年度分配效應評估，以追踪政策調整的長期影響。

本分析以台灣民眾實際影響為核心，從可支配所得、消費結構與長期財務決策的連結，探討累進稅制在不同所得層的再分配效果。核心機制包含邊際稅率的梯度、扣除與抵減的實務運用，以及地方與中央共同課徵的稅負分佈，這些因素共同決定低至中等所得家庭的購買力與經濟安全感。透過實證觀察，累進稅制在提升低收入群體可支配所得、同時維持中高收入者的稅收公平上，展現出顯著的分配效果。

• 可支配所得提升幅度對低所得群體最為顯著，消費力回升
• 扣除與抵減制度在家庭結構變動時帶來的緩衝效果較強
• 社會保險與納稅責任的分攤機制有助於縮小代際差距

在長期層面，累進稅制如何影響台灣民眾的消費與投資選擇，取決於儲蓄意願、教育與資本形成，以及對家庭資產配置的預期。若稅制設計能把激勵放在長期投資上，例如對教育、技能培訓、以及住房相關長期支出提供更具針對性的扣除與抵減，將促使家庭把資源投入具有生產力回報的領域，穩健提升未來收入能力。此類效用亦體現在防範經濟波動的能力上，消費更穩定、儲蓄率更高。

• 長期儲蓄率的提升有助於抵禦短期經濟衝擊
• 教育與技能投資與房產相關扣除促進資本形成，推動長期成長
• 穩健的財務規劃使家庭在景氣波動中維持穩定消費與投資行為